ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 28 ноября 2019 года №220

О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета, представления финансовой отчетности и автоматизации ведения бухгалтерского учета

В соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан", от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и в целях совершенствования нормативных правовых актов Республики Казахстан Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Перечень некоторых постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета, представления финансовой отчетности и автоматизации ведения бухгалтерского учета, согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Департаменту бухгалтерского учета (Рахметова С.К.) в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) совместно с Юридическим департаментом (Касенов А.С.) государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего постановления на официальном интернет-ресурсе Национального Банка Республики Казахстан после его официального опубликования;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего постановления представление в Юридический департамент сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктом 2) настоящего пункта и пунктом 3 настоящего постановления.

3. Департаменту внешних коммуникаций - пресс-службе Национального Банка (Адамбаева А.Р.) обеспечить в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего постановления направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиеву Д.Т.

5. Настоящее постановление вводится в действие с 1 января 2020 года и подлежит официальному опубликованию.

Согласовано Комитетом по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан "___" _____________ 2019 года

Приложение

к Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 ноября 2019 года №220

Перечень некоторых постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета, представления финансовой отчетности и автоматизации ведения бухгалтерского учета

1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года №79 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №5348, опубликовано 12 декабря 2008 года в Собрании актов центральных исполнительных и иных центральных государственных органов Республики Казахстан №12) следующее изменение:

В Типовом плане счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан, утвержденном указанным постановлением:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан (далее - План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами (далее - накопительные пенсионные фонды), организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (за исключением юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком), профессиональными участниками рынка ценных бумаг Республики Казахстан, организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность и страховыми брокерами (далее - организации) на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности.".

2. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года №68 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка" (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №7121, опубликовано 5 октября 2011 года в газете "Юридическая газета" №144 (2134) следующее изменение:

В Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка, утвержденной указанным постановлением:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Настоящая Инструкция детализирует ведение бухгалтерского учета операций по размещению собственных денег во вклады, займы, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, аффинированные драгоценные металлы, иностранную валюту, операций хеджирования, а также операций РЕПО и обратного РЕПО единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами (далее - накопительные пенсионные фонды), организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (за исключением юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком), профессиональными участниками рынка ценных бумаг, организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность и страховыми брокерами (далее - организация).";

3. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 января 2016 года №41 "Об утверждении Правил представления финансовой отчетности финансовыми организациями, микрофинансовыми организациями" (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №13504, опубликовано 7 апреля 2016 года в информационно-правовой системе "Аділет") следующие изменения:

заголовок изложить в следующей редакции:

"Об утверждении Правил представления финансовой отчетности финансовыми организациями и организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность";

преамбулу и пункт 1 изложить в следующей редакции:

"В соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан", от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 19 марта 2010 года "О государственной статистике", в целях совершенствования порядка представления финансовой отчетности финансовыми организациями и организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность, Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемые Правила представления финансовой отчетности финансовыми организациями и организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность.";

в Правилах представления финансовой отчетности финансовыми организациями, микрофинансовыми организациями, утвержденных указанным постановлением:

заголовок изложить в следующей редакции:

"Правила представления финансовой отчетности финансовыми организациями и организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность";

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Настоящие Правила представления финансовой отчетности финансовыми организациями и организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность, (далее - Правила) разработаны в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан", от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и определяют порядок представления финансовой отчетности финансовыми организациями и организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность, включая формы, перечень, периодичность и сроки ее представления.";

подпункт 6) пункта 8 исключить;

пункт 12 изложить в следующей редакции:

"12. Организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность, ежегодно в срок до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным годом, представляют годовую финансовую отчетность на бумажном носителе в территориальный филиал Национального Банка по месту своего нахождения.";

пункты 16, 17 и 18 изложить в следующей редакции:

"16. В Национальный Банк ежемесячную финансовую отчетность представляют:

1) страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации по формам согласно приложениям 4 и 5 к Правилам не позднее шестого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

2) единый накопительный пенсионный фонд по формам согласно приложениям 6, 7, 8 и 9 к Правилам не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

3) добровольные накопительные пенсионные фонды по формам согласно приложениям 6, 7, 8 и 9 к Правилам не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

4) организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, по формам согласно приложениям 10 и 11 к Правилам не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

5) управляющие инвестиционным портфелем по формам согласно приложениям 10, 11, 12 и 13 к Правилам не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

6) страховые организации, имеющие лицензию в отрасли "страхование жизни" и осуществляющие заключение договоров страхования, предусматривающих условия участия страхователя в инвестициях страховщика, по формам согласно приложениям 12 и 13 к Правилам не позднее шестого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

7) Национальный оператор почты по формам согласно приложениям 14 и 15 к Правилам не позднее двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

17. В Национальный Банк ежеквартальную финансовую отчетность представляют:

1) страховые брокеры по формам согласно приложениям 14 и 16 к Правилам не позднее шестого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

2) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, ипотечных организаций, юридических лиц, осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей, и юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком), по формам согласно приложениям 14 и 16 к Правилам не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

18. В территориальный филиал Национального Банка по месту своего нахождения представляют ежеквартальную финансовую отчетность не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

1) по формам согласно приложениям 14 и 16 к Правилам - организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность, применяющие международные стандарты финансовой отчетности;

2) по формам согласно приложениям 17 и 18 к Правилам - организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность, применяющие международные стандарты финансовой отчетности для малого и среднего бизнеса или Национальные стандарты финансовой отчетности.";

приложения 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 и 16 Правил изложить в редакции согласно приложениям 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 и 13 к настоящему постановлению;

дополнить приложениями 17 и 18 согласно приложениям 14 и 15 к настоящему постановлению.";

4. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 марта 2017 года №47 "Об утверждении Правил автоматизации ведения бухгалтерского учета" (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №15084, опубликовано 16 мая 2017 года в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов) следующее изменение:

В Правилах автоматизации ведения бухгалтерского учета, утвержденных указанным постановлением:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Настоящие Правила автоматизации ведения бухгалтерского учета (далее - Правила) разработаны в соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан" и определяют порядок автоматизации ведения бухгалтерского учета финансовыми организациями (за исключением юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), акционерным обществом "Банк Развития Казахстана" и организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность (далее - организация).".

Приложение 1

к Перечню некоторых постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета, представления финансовой отчетности и автоматизации ведения бухгалтерского учета

Приложение 4

к Правилам представления финансовой отчетности финансовыми организациями и организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Бухгалтерский баланс

Отчетный период: _____________ 20__ года

Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Индекс формы административных данных: Ф1-СО.

Периодичность: ежемесячная.

Круг лиц представляющих информацию: страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации.

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан.

Срок представления: не позднее шестого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

		(в тысячах тенге)
Наименование статьи	Код строки	На конец отчетного периода	На конец предыдущего года
1	2	3	4
Активы
Денежные средства и эквиваленты денежных средств	1
Вклады размещенные (за вычетом резервов на обесценение)	2
Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	3
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов на обесценение)	4
Операции "обратное РЕПО"	5
Аффинированные драгоценные металлы	6
Производные финансовые инструменты	7
Активы перестрахования по незаработанным премиям (за вычетом резервов на обесценение)	8
Активы перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам (за вычетом резервов на обесценение)	9
Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни (за вычетом резервов на обесценение)	10
Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам аннуитета (за вычетом резервов на обесценение)	11
Активы перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам (за вычетом резервов на обесценение)	12
Страховые премии к получению от страхователей (перестрахователей) и посредников (за вычетом резервов на обесценение)	13
Начисленные комиссионные доходы по перестрахованию	14
Дебиторская задолженность по страхованию и перестрахованию (за вычетом резервов на обесценение)	15
Прочая дебиторская задолженность (за вычетом резервов на обесценение)	16
Займы, предоставленные страхователям (за вычетом резервов на обесценение)	17
Расходы будущих периодов	18
Текущий налоговый актив	19
Отложенный налоговый актив	20
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов на обесценение)	21
Инвестиции в капитал других юридических лиц	22
Запасы	23
Основные средства (за вычетом амортизации и убытков от обесценения)	24
Активы в форме права пользования (за вычетом амортизации и убытков от обесценения)	25
Инвестиционное имущество	26
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	27
Нематериальные активы (за вычетом амортизации и убытков от обесценения)	28
Прочие активы	29
Итого активы	30
Обязательства
Резерв незаработанной премии	31
Резерв непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни	32
Резерв непроизошедших убытков по договорам аннуитета	33
Резерв произошедших, но незаявленных убытков	34
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков	35
Займы полученные	36
Расчеты с перестраховщиками	37
Расчеты с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности	38
Расчеты с акционерами по дивидендам	39
Счета к уплате по договорам страхования (перестрахования)	40
Прочая кредиторская задолженность	41
Оценочные обязательства	42
Обязательства по аренде	43
Операции "РЕПО"	44
Производные финансовые инструменты	45
Выпущенные облигации	46
Доходы будущих периодов	47
Обязательство по налогам и другим обязательным платежам в бюджет	48
Отложенное налоговое обязательство	49
Прочие обязательства	50
Итого обязательства	51
Капитал
Уставный капитал (взносы учредителей)	52
Изъятый капитал (взносы учредителей)	53
Резервный капитал	54
Премии (дополнительный оплаченный капитал)	55
Резерв непредвиденных рисков	56
Стабилизационный резерв	57
Резерв переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	58
Прочие резервы	59
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	60
в том числе:
предыдущих лет	60.1
отчетного периода	60.2
Итого капитал	61
Итого капитал и обязательства	62
Наименование ____________________________ _________________________________________		Адрес _______________________ _____________________________
Телефон _______________________________________________
Адрес электронной почты ________________________________
Исполнитель _______________________________________		____________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии)		подпись, телефон
Главный бухгалтер __________________________________		__________	__________
фамилия, имя, отчество (при его наличии)		подпись	дата
Руководитель или лицо, исполняющее его обязанности __________________________________________________		____________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии)		подпись

 

Приложение

к Форме, предназначенной для сбора административных данных "Бухгалтерский баланс"

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных
"Бухгалтерский баланс" (индекс - Ф1-СО, периодичность: ежемесячная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных "Бухгалтерский баланс" (далее - форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан".

3. Форма заполняется ежемесячно страховой (перестраховочной) организацией, исламской страховой (перестраховочной) организацией.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее пятисот тенге округляется до нуля, а сумма, равная пятистам тенге и выше, округляется до тысячи тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.